Een loontrekkende krijgt traditioneel maandelijks zijn salaris op zijn rekening gestort. Een zelfstandige beschikt echter over een aantal extra mogelijkheden om zichzelf een loon uit te betalen of geld uit zijn vennootschap te halen.
1. Brutoloon
De eerste en meest voor de hand liggende manier is dat de zelfstandige zichzelf een brutoloon uitkeert. U wordt dan belast via de personenbelasting. U komt echter al snel in de hoogste belastingschijf terecht en betaalt daar 50% belastingen. Tel daarbij nog de gemeentebelasting en de sociale bijdragen …
Om die hoge belastingen te vermijden, keert een zelfstandige zich vaker een lager loon uit. Hij kan dit brutoloon op allerlei manieren evenwel aanvullen.
2. Dividend
Een van de manieren die zelfstandigen gebruiken om te ontsnappen aan de hoge belastingdruk op het brutoloon, is het uitkeren van een dividend. Op deze jaarlijkse winstdeelname betalen zelfstandigen minder belastingen, wat dus voordeliger uitkomt.
Uw vennootschap keert u een dividend uit, waarop ze dan vennootschapsbelasting betaalt. Het bedrag dat u in handen krijgt is een brutosom waar de roerende voorheffing, die 15% of 25% bedraagt, nog van wordt afgehouden. Normaal is de roerende voorheffing vastgesteld op 25%, in bepaalde gevallen betaalt u een verminderde voorheffing van 15%. Als uw dividend afkomstig is van aandelen die uitgegeven zijn sinds 1 januari 1994 en uw vennootschap ziet niet af van de verminderde voorheffing, dan is de aanslagvoet 15%.
Naast het dividend dat mogelijk op jaarlijkse basis wordt uitgekeerd, bestaat er ook nog het interim-dividend en het tussentijds dividend.
3. Aanvullend Pensioen
De zelfstandige kan als uitgestelde aanvulling op zijn brutoloon ook een beroep doen op een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en een Individuele Pensioentoezegging (IPT). Die laatste oplossing kan alleen maar als u werkt via een vennootschap. Op het einde van uw actieve loopbaan krijgt u dan het eindkapitaal uitgekeerd.
Zowel bij uw VAPZ als bij uw IPT is het rendement gewaarborgd . Dit wordt dan eventueel aangevuld met een winstdeelname.
4. Extralegale voordelen
Een zelfstandige kan zich door de vennootschap ook laten uitbetalen in de vorm van extralegale voordelen. Het toekennen van zo een voordelen is voor de vennootschap fiscaal interessant, aangezien ze dit als beroepskost in vermindering kan brengen. Bovendien moet de zelfstandige bijvoorbeeld op een bedrijfswagen geen sociale bijdrage betalen, aangezien dit een voordeel in natura is.
Concreet zijn er drie soorten voordelen: kosten eigen aan de werkgever, sociale voordelen en voordelen van alle aard. Voor elk van de drie bestaat er een aparte fiscale regeling. Heel vaak komen die voordelen vanwege de belastingdruk op lonen voordeliger uit dan een verhoging van het brutoloon.
5. Vastgoed
Als zelfstandige kunt u via een vennootschap nog op een andere manier financieel een goede zaak doen, namelijk via een gesplitste aankoop van vastgoed. Het gaat dan bijvoorbeeld om een vruchtgebruikconstructie, waarbij de vennootschap zelf het vruchtgebruik heeft en u als privépersoon de naakte eigendom verwerft. Als het vruchtgebruik afloopt, bijvoorbeeld na 20 jaar, dan wordt u volledig eigenaar van het aangekochte gebouw.
