U spaart jarenlang premies in een pensioenspaarproduct. Maar wat gebeurt er met de gestorte premies als u overlijdt? Wie ontvangt uw kapitaal? En wat is de rol van de fiscus in het hele verhaal?
Het opgebouwde kapitaal dat na uw overlijden onder erfgenamen wordt verdeeld, is afhankelijk van het soort pensioensparen. Sparen via een pensioenspaarfonds levert u aan het einde van de rit een bedrag op dat overeenkomt met de volgende rekensom:
gestorte premies + meerwaarde - kosten - belastingen
Sparen via een pensioenspaarverzekering levert u het volgende bedrag op:
gestorte premies + (gewaarborgde) rente + winstdeelname - kosten - belastingen
Pensioensparen geeft u recht op een fiscaal voordeel. In 2012 kunt u tot 910 euro fiscaal voordelig inbrengen. In ruil hiervoor heft de fiscus op uw 60ste verjaardag een taks (anticipatieve heffing) van 10% op uw gespaarde kapitaal. Deze belasting geldt voor stortingen na 1993. Voor stortingen vóór 1993 geldt nog een belastingvoet van 16,5%. Na uw 60ste verjaardag kunt u nog volledig belastingvrij doorsparen tot uw 64ste, met behoud van uw fiscale voordeel.
De leeftijd waarop de spaarder overlijdt, bepaalt dus wat de fiscus nog komt ophalen. Een overlijden na de 60ste verjaardag betekent dat de anticipatieve heffing al ingehouden is en de fiscus dus zijn deel van de koek heeft gehad. Overlijdt iemand vóór zijn 60ste, dan zal de fiscus deze heffing op het moment van het overlijden opeisen.
Na het overlijden wordt het opgebouwde spaarkapitaal verdeeld onder de erfgenamen. Als de erflater spaarde via een pensioenspaarfonds, dan valt het gespaarde kapitaal binnen de nalatenschap en betalen de erfgenamen daar successierechten op. Het opgebouwde kapitaal via een pensioenspaarverzekering valt buiten de nalatenschap, maar ook deze vorm ontsnapt niet aan successierechten.
Direct na het overlijden worden de rekeningen van de erflater geblokkeerd. De bank doet dit met het oog op de uitbetaling van de tegoeden aan de correcte erfgenamen. In eerste instantie moet de bankinstelling alle banktegoeden en -schulden van de erflater overmaken aan de fiscus. Pas hierna kan de bank het geld ter beschikking stellen van de erfgenamen
Spaart u voor uw oude dag via een pensioenspaarverzekering, dan moet u in uw contract de begunstigde van het kapitaal aanduiden.
- Begunstigde bij leven: dat bent uzelf
- Begunstigde bij overlijden: u duidt iemand aan die van uw verzekeringsmaatschappij uw spaarcenten ontvangt als u overlijdt
Een pensioenspaarfonds kent deze formule niet. Het gevolg hiervan is dat het gespaarde kapitaal rechtstreeks in de nalatenschap terechtkomt.
