Zelfstandigen die met een vennootschap werken kunnen een Individuele Pensioentoezegging (IPT) onderschrijven. Dat is een levensverzekering die voor de zelfstandige een aanvullend pensioen opbouwt.
Een IPT wordt ook wel eens een groepsverzekering voor zelfstandigen genoemd. Hoewel daar wel degelijk iets van aan is, zijn er tussen een groepsverzekering en een IPT enkele wezenlijke verschillen. Het belangrijkste verschil is wellicht dat het mogelijk is om een IPT te sluiten voor één zelfstandige bedrijfsleider, terwijl er bij groepsverzekeringen steeds een categorie van begunstigden moet zijn. Bij een groepsverzekering is er vervolgens sprak van een verplichte toetreding, bij een IPT niet.
De vennootschap betaalt de premies voor de IPT en kan deze aftrekken als beroepskost. Voorwaarde is wel dat de 80%-regel nageleefd wordt. Die houdt in dat het wettelijke pensioen en het aanvullende bedrijfspensioen samen niet hoger mogen liggen dan 80% van de laatste brutobezoldiging van de begunstigde tijdens diens actieve loopbaan.
In dit kader is ook een zgn. backservice mogelijk. Zo mag de zelfstandige via zijn vennootschap bijkomende stortingen doen om de ruimte die vanuit het verleden nog beschikbaar is onder de 80%-grens maximaal fiscaal te benutten. Denk aan scenario’s waarbij een zelfstandige zijn loon verhoogt of eerst enkele jaren als werknemer aan de slag was.
Fiscaal is een IPT een erg interessante optie om als zelfstandige geld uit uw vennootschap te halen.
- Premies aftrekbaar voor de vennootschap als beroepskost
- Voordelige eindbelasting van 16,5%
De IPT komt rechtstreeks ten gunste aan de zelfstandige. Zijn rechten blijven te allen tijde verworven, zelfs bij een faillissement.
Wanneer een vennootschap meerdere zaakvoerders heeft, dan is het perfect mogelijk om voor elk van hen een IPT af te sluiten. De waarborgen kunnen individueel aangepast worden, in functie van de wensen en verwachtingen: hoeveel premie wordt er betaald, welke aanvullende waarborgen (premievrijstelling, uitkering van een invaliditeitsrente, een overlijdenskapitaal… ) worden er opgenomen,… ?
Tot nu toe konden vennootschappen zelf intern een IPT opbouwen voor een zaakvoerder of de premies storten bij een verzekeraar (extern). De regering di-Rupo heeft aangekondigd dat een externalisering in de toekomst verplicht wordt. Bestaande reserves mogen intern blijven of kunnen geëxternaliseerd worden, telkens tegen een belastingtarief van 1,75%.
U kunt een IPT perfect cumuleren met Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ).
