Levensverzekeringen en pensioensparen kunnen verschillende vormen aannemen: met een gewaarborgd rendement (tak 21), met een rendement dat afhangt van onderliggende beleggingsfondsen (tak 23), of zelfs zgn. tak 26-kapitalisatieproducten. Maar hoe zit het met het fiscale voordeel in dit kader?
U kunt de premies voor uw individuele tak 21-levensverzekering fiscaal inbrengen, tot een plafond van €2.200 (inkomstenjaar 2012). Dit levert u een fiscaal voordeel op van 30% (+ gemeentebelasting) van de premie. De premie die u maximaal fiscaal voordelig kunt storten hangt wel af van uw belastbaar beroepsinkomen, dit in tegenstelling tot bij pensioensparen. Hou er ook rekening mee dat, als u al een woonkrediet lopen heeft, er mogelijk geen fiscale ruimte meer over is om fiscaal voordelig in een levensverzekering te investeren.
De premies voor een tak 23-product zijn niet fiscaal aftrekbaar, tenzij het gaat om een pensioenspaarverzekering (zie verder).
Een tak 26-product is in feite een kapitalisatieproduct. De premies zijn voor u als particulier niet fiscaal aftrekbaar.
Pensioensparen kunt u fiscaal voordelig doen in zowel tak 21 als tak 23. De maximale premie bedraagt 910 euro per jaar. Dit maximum staat los van uw beroepsinkomen en wordt ook niet samengeteld met uw woonkrediet.
